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美国购房指南:
先简单总结一下个人联邦收入税(individual federal income tax)的计算。
个人联邦收入税(individual federal income tax)主要是计算这三部分:
- 免税额度 (deduction)
- 应缴税额 (tax before credit)
- 减税额度 (credit)
- 从总收入里先除掉免税额度(deduction),得出应纳税收入(taxable income);
- 根据应纳税收入(taxable income),应用累进税率,得出应缴税额(tax before credit);
- 从应缴税额(tax before credit)中减去减税额度(credit),得出最后的实际缴税额(tax);
1. 计算免税额度(deduction),得出应纳税收入(taxable income)
应纳税收入即总收入减去所有可免税(deduction)额度。
总收入通常是工薪,投资红利及银行利息(dividend & interest),小业主利润(business profit),投资资本获益(capital gain)等的总和。
免税额度(deduction)有家庭免税额度(family deduction)和个人免税额度(personal exemption, 本次税改取消)。退休基金扣款(401K)是延后纳税(tax deferred)。
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家庭免税额度(family deduction)包括州收入税(state income tax),房产税(property tax),房贷利息(mortgage interest)等。
在没有州税的地方(如西雅图所在的华盛顿州,达拉斯所在的德克萨斯州),没有自住房的家庭其免税额度很小,采用标准家庭免税额度更划算(2017年$12,700,税改元年2018年$24,000)。
个人免税额度(personal exemption)是每人$4,050。税改后取消。
2. 根据应纳税收入(taxable income) 计算应纳税(tax before credit)
一共有七个累进税率区间(tax bracket)。税改最多提到的就是这些税率和税率区间的改革。
如果总收入只有工薪收入,将第1步计算出的应纳税收入(taxable income)按各税率区间的税率算即可。
3. 应缴税额(tax before credit)减去各项减税额(credit),得到实纳税额。
大部分华人工薪阶层家庭只有未成年子女减税额。
在华盛顿州,德克萨斯州等州,因为没有州收入税(state income tax),对于有自住房的家庭来说,家庭免税额度(family deduction)主要是房产税(property tax),地方销售税(sales tax),房贷利息(mortgage interest)等;对于没有自住房的家庭来说,家庭免税额度通常是采用标准额度(2017年 $12,700, 税改元年2018年 $24,000)。
稍后将分析税改对以下案例的影响:
- 西雅图地区(华盛顿州)
- 夫妻联合报税
- 两未成年子女
- 年收入(全部来自工薪) $200,000
- 自住房房产税 $8,000
- 自住房房贷利息 $28,000 (年利息简化为$700,000*4%)
- 华盛顿州销售税免税$1,700 (没有州收入税的州可将消费税免税)
- 个人财产税$300 (自家车)
- 其他免税,如慈善捐款 $2,000
作者:张鲁文,华盛顿州房地产经纪人,提供大西雅图地区投资置业服务。毕业于复旦大学,在美国工作、生活近20年。
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