美国总统换届通常都会伴随着税法的调整,尤其是新任总统是来自与本届总统不同的政党时,税法的变动更大。即将于2021年1月20日上任的拜登总统团队的税收议案与2017年特朗普总统实施的 “减税和就业法案” (TCJA)大不相同。大选过后新的税务年度即将到来之前,我们需要根据其个人、家庭、公司在2020年的收入和资产状况以及2021年的收入预估做出详细的税务规划。此外,由于2021财年职业移民绿卡名额大幅增加,预计明年领馆也会陆续开放。因此,即将赴美的新移民也应该在登陆美国之前至少提前半年指定移民前税务规划,从而更好的进行合理避税以及财产规划。
文章目录
1. 提高高收入人群的个人所得税率(Increase the personal income tax rate)
2. 增加社会安全税(increase social security tax)
对于工资收入超过40万美元的个人,加收12.4%的社会安全税(Social Security Tax),由雇主和员工均摊。在2021年之前的所有年度,当个人的工资超过一定额度时,超过的部份就不用再交缴纳社会安全税,如2020年的限额为137,700美元,即在2020年的工资年收入超过137,700美元的部分,雇主和雇员是不用加纳12.4%的社会安全税(Social Security Tax)的。但在2021年之后,如果您的工资收入超过40万美元,那您超过40万美元的部分就得比2020年多交8.8%的税,其中包括多交的2.6%多交的个人所得税以及6.2%的多交的雇员部分的社会安全税,这还没有包括雇主还得多交的6.2%的社会安全税。增加社会安全税对高收入的人群的雇主和雇员都是很重的负担。
3. 提升收入和资本利得税率
4. 扩大抚养及赡养的税务福利
5. 减少豁免金额
6. 增加转让税率
以上第五点和第六点的税务政策变动对于资产传承规划的影响比较大。对于高净值人群来说,针对上述两点税务政策调整不能单独考虑,需要聘请专业的税务专家对全部资产进行一个合理规划,才能更好的利用政策来保护家庭财产以及合理避税。关于资产传承规划的介绍,大家可以参考我们此前的文章:疫情下,您要如何做美国资产传承规划?
7. 对中低收入人群的政策优惠
8. 公司税率上调
拜登政府计划将公司所得税率从21%调整到28%。
公司的股东以及经理人可以根据公司的具体收支以及发展情况提前调整预收款来减少预期的额外税务。
9. 针对账面收入超过1亿美元以上的公司设立最低税
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