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新移民与留学生节税须知:美国税务居民VS非税务居民

新移民与留学生节税须知:美国税务居民VS非税务居民

新移民与留学生节税须知:美国税务居民VS非税务居民

(credit to rawpixel on pexels)

摘要

税务居民(Resident Alien)和 非税务居民(Non Resident Alien)

绿卡测试(Permanent resident test PRT)或连续居住测试(Substantial Presence Test SPT)来判断是否是美国税务居民


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优投房专栏作家


第一期讲海外资产申报,很多人问,那是指谁的海外资产,这里说明一下,是指美国税务居民的。

从事税务理财这个side business近15年,深切体会到海内外华人财富增长的数量与速度。近年中美开通10年往返签证,很多中国买家来美投资,置产,牵扯到很多税务问题。

首先,就要理解税务居民与非税居民界定。

在美国,绿卡持有者和美国公民是全球征税的。非绿卡持有者和美国公民的外国人有税务居民和非税务居民两种,税务居民,同美国公民一样,是全球征税的。非税务居民,原则上只征收从美国来源的税。非美国税务居民的以下收入,只征收美国来源的税

1.利息收入

2.股息

3.负债保证

4.工资收入

5.奖学金

6.养老金和年金

7.租金和版税

【税务居民(Resident Alien)和

非税务居民(Non Resident Alien)】

美国国税局定义美国税务居民与移民身份有所不同。从税务角度来说,一个外国人需要通过绿卡测试(Permanent resident test PRT)或连续居住测试(Substantial Presence Test SPT)来判断是否是美国税务居民。符合下列两项测试之一则是美国税务居民,否则是非居民。

1.      绿卡测试,美国永久居民,即满足了绿卡测试。

2.      连续居住测试,有些在美国居住的居民,虽然没有绿卡,但是在税务年在美国居留达到31天,且从本年向前推三年(包括本年)分别根据 倒数第一年1的比例,倒数第二年1/3比例, 和倒数第三年1/6的比例权重计算,住满了183天,即算通过了连续居住测试。应该按照税务居民缴税。

关于连续居住测试,有以下几项例外,

1.以下几种签证种类,即使通过以上测试,也可算作非税务居民,其中包括:学生签证F类和M类,访问学者签证J类,和家庭团聚类签证Q类等等。

2.和另外一个国家有紧密联系。

如果你本税务年度在美国居留少于183天,并且在外国拥有税务意义上的家,并且能够证明你跟这个税务意义上的家比跟美国更加紧密,你也可以符合非税务居民标准。

3.在您搬入美国的第一年,即使您没有通过绿卡测试和连续居住测试,也可以选择按照税务居民申报。具体要求如下:

·        当年在美国连续居住31天

·        从入境期,当年里75%的时间呆在美国。包括第一个31天

·        下一年通过连续居住测试

·        所以非税务居民在开银行账户时,或股票投资账户时,要填W-8BEN,而且建议不要与美国税务居民合开账户。以免引起利息,股息等等的征税问题。

·        非税务居民的遗产税也是不同的,只有六万美元的免税额度。而美国税务居民的免税额度为五百四十三万,这里要注意的是,遗产税的税务居民的定义和收入税的定义不同,有一个domincile 的概念。以后会分章介绍。

·        非税务居民,某些从美国来源的收入会被按照30%的税率预留税。

·        对于美国的税务居民,如果你在连续12月在境外呆满了330天,你就符合境外收入所得豁免Foreign Earned IncomeExclusion , 2016年这个额度为101,300美金。2017年为102,100美金。夫妻双方可以申请双倍额度。另外还有海外住房的减免,以及海外缴税的抵扣等等(foreign tax credit)。

*文章内容均来自Jessica Zhang。

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新移民与留学生节税须知:美国税务居民VS非税务居民

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