家族基金vs家族信托: 高收入人群的省税利器？

◆为何家族基金比家族信托更能省税

◆家族基金vs.家族信托专题讲座

家族基金，一直都被高收入高净值人士视为避税和提高家族影响力的高阶利器。然而，很多人，尤其是华人朋友，却往往将家族基金和家族信托混淆，以为两者等同，或者至少在省税上大同小异。 

其实，家族基金和家族信托为2种完全不同的概念，在省税上的功用也大不同，今天小编就为大家分析一下家族基金和家族信托的区别。

Photo by Liane Metzler on Unsplash

◆家族基金 vs. 家族信托: 

• 成立目的

家族信托的英文是Family Trust。Trust在本质上是一种法律契约，主要目的是用来财产的管理和分配，确保信托受益人能够按照Trust的规定得到应有的权益。根据信托设立人人对信托内资产的控制，可以分为可撤销信托（Revocable Trust) 和不可撤消信托（Irrevocable Trust)。

可撤销信托Revocable Trust

主要是信托设立人为了方便资产的分配，规避法庭介入以及相应的复杂流程，节省财产的分配时间而设立的；并不避免遗产税。但信托设立人可以随时更改，撤销此信托。

不可撤销信托Irrevocable Trust 

最主要的目的是为了省遗产税，信托设立人将资产从自身的资产剔除，放入信托，资产所有权从此归信托受益人。这就减少了设立者在报送遗产税时的资产总额，从而达到省遗产税的目的。但同时，没有信托受益人的同意，设立人也不能再撤销或更改信托。

家族基金（Family Foundation）

则是一种慈善机构。严格来说，捐入家族基金的资产就不再属于捐赠者名下了，而属于家族基金，家族基金里的资产都应该是以慈善为目的。也正因为这种慈善性质，美国国税局才给了家族基金极大的税务优惠，并且是家族信托所不能享受的税务优惠。具体家族基金能享受哪些税务优惠，详见本文章下个章节。

• 成立人群

很多人会问“什么样的人更适合成立家族信托？”“什么样的人更适合家族基金？”法规里并没有规定什么样的人才能成立家族信托，或者家族基金。主要取决于你的目的。

如果你不想你的资产（如房产）在最终分配过程中受到第三方机构（如法院）的介入，并同时保留这种分配的随时更改权，那么你就可以成立一个Revocable Trust；

如果你拥有资产较高，将来极有可能超过遗产免税额，除了方便资产的分配以外还想达到省遗产税的目的，那么Irrevocable Trust就是一个方式，但同时也要意识到它的不可更改性质；

如果你的主要目的是各种省税（收入税，增值税，遗产税），同时，你也有意做慈善，那么可以考虑成立家族基金(Family Foundation)。

并且，家族基金和家族信托并不是一个互相排斥关系，根据设立者的目的，完全可以2个都成立。

◆为何家族基金更省税

如上所述，家族基金在省税方面比家族信托更有优势。具体体现在三大方面。 

• 省收入税（income tax）

钱放入家族基金资产时，可以立刻省income tax，可以在个人的税表里面作为itemized deduction 来减少应缴所得税收入(taxable income)；比如你今年的AGI是100万美金，投入了20万到家族基金中，这20万就直接从你的应缴所得税收入中减掉，如果你是50%的税阶，那么你就直接省税10万！ 

• 省投资收益税（capital gain tax）

放入家族基金里的钱所产生的投资收益也不用交税 。假如先前投入家族基金的20万都放入了股票，这20万的股票经过几年涨到了30万，那么10万的投资收益本来按照30%的long term capital 税率（含联邦税＋州税等）算需要交3万的税。但是，在家族基金这10万的投资收益的税率却只有1.39%，大概$1,400，跟个人卖掉相比可以节省快3万的税。

• 省遗产税（estate tax）

除了上述2种家族信托都无法享受的省税优惠外，  家族基金还能跟Irrevocable Trust一样免遗产税，其最终原因跟Irrevocable Trust一样，是因为设立者捐入家族基金里的资产就已经不属于设立者，也不用再报遗产税。

• 提高家族影响力，回馈社会

家族基金省税来源于其慈善的本质，目的是让多金人士们多多造福社会！其资金的用途也会有更严格的要求。比如，IRS就规定了家族基金每年必须花出去5%。虽然这5%可以包含捐赠加运营2种费用，但慈善的目的也需体现得十分清楚。

当然了，多金人士们也不用觉得做公益就纯粹是舍己为他，因为造福他人和造福自己是完全可以有机结合的。比如，比起都拿去缴税，为自己孩子的梦想大学进行捐赠，不仅为孩子以后的大学之路打下基础，还能回馈社会，提高家族社会影响力，又何尝不是一件美事？

◆家族基金成立流程

因为其特殊的税收豁免，成立家族基金是一个繁琐冗长的过程。每州的规定也都不同。州政府获批后还要跟联邦税务局提交免税申请。税务局当然不会这么轻易让你实现避税，所以这来来回回是少不了的。

由于规定是需要在年底前把钱捐进家族基金，才算你今年的捐赠，才能省今年的税。所以至少是要在年底前向州政府申请成立并获批家族基金账号，并且把钱打入家族基金，才能实现家族基金当年的避税功用，这也是为何秋冬是申请家族基金的黄金冲刺时间。                      

◆相关主题专题讲座

为了帮助想要省税的朋友更多了解家族基金，以及家族基金和家族信托的区别，周军城市集团推出线上专题讲座 — 家族基金 vs. 家族信托哪是更适合高收入的省税利器？

除了对本文章以上环节涉及话题做深一步的讲解，讲座还会详细解答关于家族基金的常见问题：比如

• 家族基金的钱可以用来作何种投资？
• 放入家族基金的钱还能再拿回来吗？
• 家族基金必须花出的5%到底指什么？
• 家族基金是否可以自己做活动还是只能外捐？
• 家族基金是否可以接受外部捐款？

讲座后更有一对一免费咨询，不容错过！

◆讲座形式：

－ 线上讲座Webinar

－讲座有现场问答环节。讲座结束后还可预约15分钟一对一免费咨询！

－对于想参加但时间不合适的朋友，报名后，我们会发送讲座录像到您邮箱。

◆讲座时间

美国东岸时间

◆报名方式

◆主讲人

◆Justine Zhou|周军

资深注册会计师CPA， 周军城市集团总裁

30年地产投资，税务和保险理财经验。作为少有的懂地产投资和保险理财的会计师，周军女士擅长将复杂的专业问题简单化，并融会贯通其多方面知识储备，为客户提供全方位咨询服务。

邮箱：jzhou@zhouagency.com

电话：773-715-6462

Frank Liu | 刘一璞

周军集团税务经理。Rensselaer Polytechnic Institute Lally商学院的MBA硕士。在财务和税务领域有超过10年的工作经验，对于个人和公司的税务申报， 财务记账和咨询等业务有着丰富的经验，并为各种客人在家庭基金的成立和和运作上提供了扎实的会计服务和咨询

邮箱：yliu@zhouagency.com

Shanshan Wu| 吴姗姗

周军城市集团高级会计师。Shanshan硕士毕业于DePaul大学，主修会计专业，QuickBooks认证记账会计师.她是税务方面的“全能专家“.无论是多么复杂的税务问题.她深入研究的精神使她可以找到最优化的解决方案.

邮箱：swu@zhouagency.com