美国税改对中产阶级的影响(7):图解收益波动,调整收入策略

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摘要

夫妻联合报税的家庭纳税收入$315K可最大化税改收益

调整收入投放政策

调整401K的投放策略

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前文谈过，夫妻联合报税的应纳税收入taxable income $315K是个分水岭：对于低于$315K的人群，越接近$315K越受益，其中以$315K者受益最多； 而处于$315K-$470K之间的“高中产”人群，减税额则低于“低中产”。

下面图示夫妻联合报税(married filing jointly) 的税改受益。横向是应纳税收入taxable income， 纵向是税率。

某个纳税家庭税改后的纳税总额，就是这个家庭的应纳税收入数左面税改后税率红线下面的面积总和；而这个纳税家庭税改后的受益，（简单说）是其应纳税收入左面所有黄色区域的面积的总和；每个黄色区域的的高是这个区间税改前后的税率差，宽是这个区间收入额。比如从$233K – $315K这个区间，高是9%(33% – 24%), 宽是$82K($315K – $233K), 这个区间的税改受益（黄色面积） $7,349 = 9% x $82K。

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• 应纳税收入$233K的家庭，从税改中的受益是$7,640 =( $1,921 +$2,271 + $3,378 )
• 应纳税收入$315K的家庭从税改中受益是$14,989 = ( $7,640 + $7,349 ) 即$233K左面的受益区域面积再加上其右面与$315K之间的大块黄色区域的面积 – 其高度达到了9%，所以这宽度$82K的税改受益几乎与前面$233K的税改受益相当了。
• 应纳税收入$471K的家庭的从税改中的受益只有$15,505: 比$315K多出的这$156K的收入税改受益只有区区$516 ( $850 – $334 )

从最大化税改收益的角度来看，夫妻联合报税的上中产或高中产的家庭应该把应纳税收入优化到$315K。

税改后，taxable income $233 – $315K的税率特别优惠，报税家庭应想方设法把 taxable income 往 $233K – $315K这个区间里优化，其中一个手段是改变401K的投放。

大部分中产阶级。预期自己59.5岁以后的税率会比现在低，把退休基金投放到税前401K，等到将来59.5岁后取用时，按届时税率缴税 (defer tax)。而Roth401K (即税后收入退休金，其获益将来免税）基本无人问津。

税改后，应该调整401K的投放策略。

在高州税的地区(如加州)还是应当把税前的收入放入退休基金普通401K。因为税前401K不仅推迟联邦税，还推迟州税。59.5岁退休后如果把税务家庭搬到无州税地区，就可以完全免掉州税（而不仅仅是推迟）。

在无州税地区，如华盛顿州，德克萨斯州，应纳税收入 taxable income $233K-$315K区间的家庭，税改前，把退休基金放入普通401K，延迟缴税的预期比较好；税改后，用普通401K延迟缴税的获益预期不高。

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税改以前

如果将来退休后的应纳税收入$153K以下，可以少缴8%(33%-25%)的税；将来退休后的应纳税收入$77K以下，更是少缴18%(33%-15%)的税

税改以后

如果将来退休后的应纳税收入$153K以下，少缴2%(24%-22%)的税；

将来退休后的应纳税收入$77K以下，少缴12%(24%-12%)。

税改后，在无州税地区，夫妻联合报税taxable income 在$315K以下，可以考虑把放入普通401K的退休金，转到税后401K(Roth 401K)。

作者：机会园丁

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