移民美国前的税务筹划和移民后的税收遵从

摘要

移民前和移民后的税务筹划有哪些？要注意的事项有什么？

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移民前的税务筹划

1. 若申请人计划在将来成为美国绿卡持有者，他（她）在正式成为美国居民（U.S.resident）前需要对其日后需缴的所得税，遗产及赠与税进行详细筹划，建议如下：

— 赠与非美国人境外的资产；

— 赠与美国人境外的资产（根据赠与数额，美国受益人可能需要对此类信息进行申报）；

— 出售移民前增值未售出的财产，之后重新用现金再买入该项资产，以此提高资产的成本基数；

— 出售已增值的非美国公司股票等其他投资财产。

2. 设立信托：– 设立信托以减少应纳税遗产的资产。

移民后的税收遵从

1. 移居美国后须知：– 有权享有某些权利，但同时必须履行某些义务；– “权利”包括：在美国的永久居留和工作的权利；– “义务”包括：以美国居民身份，对其世界收入(WorldwideIncome)进行申报和纳税的义务；– 遗产和赠与税的义务。
2. 需要注意的特殊事项：– 多数移民者常在移民美国后还持有其母国的资产和收入流；– 此类外国资产和收入流加剧了税务筹划和履行的难度；– FinCEN114表格：即“国外银行与金融账户申报表”，规定在历年内的任何时间，如果申请人的海外金融账户总额超过1万美元，需要通过此表申报外国银行和金融账户；– 8938表格：即“特定海外金融性资产申报表”，用于对其外国的金融资产进行申报；

   — 5471表格：即“拥有特定外国公司的美国人信息申报表”；

   — 3520表格：即“境外信托及赠与申报表”，用于申报来自国外的超过10万美元的个人赠与或遗产；

   — 如果美国居民不履行申报这些收益以及（或者）恰当的提交税务信息申报表可能导致重大民事处罚，情节严重者还可能面临刑事控诉。

*文章内容均来自Marks Paneth LLP 公司专栏作者。若想加入优投房专栏作家行列，请联系media@utofun.com

邱佳恩（Joanne C. Chiu）, 美国注册会计师，Marks Paneth LLP 公司总监。可就美国工作和生活相关所得税向外国个人提供顾 问，也可就国外生活税务事宜向美国个人提供顾问，并协助国内外企业组织美国境内或离岸运营活动。

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