新移民与留学生节税须知：美国税务居民VS非税务居民

（credit to rawpixel on pexels）

摘要

税务居民（Resident Alien）和 非税务居民（Non Resident Alien）

绿卡测试（Permanent resident test PRT）或连续居住测试(Substantial Presence Test SPT)来判断是否是美国税务居民

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优投房专栏作家

第一期讲海外资产申报，很多人问，那是指谁的海外资产，这里说明一下，是指美国税务居民的。

从事税务理财这个side business近15年,深切体会到海内外华人财富增长的数量与速度。近年中美开通10年往返签证，很多中国买家来美投资，置产，牵扯到很多税务问题。

首先，就要理解税务居民与非税居民界定。

在美国，绿卡持有者和美国公民是全球征税的。非绿卡持有者和美国公民的外国人有税务居民和非税务居民两种，税务居民，同美国公民一样，是全球征税的。非税务居民，原则上只征收从美国来源的税。非美国税务居民的以下收入，只征收美国来源的税

1．利息收入

2．股息

3．负债保证

4．工资收入

5．奖学金

6．养老金和年金

7．租金和版税

【税务居民（Resident Alien）和

非税务居民（Non Resident Alien）】

美国国税局定义美国税务居民与移民身份有所不同。从税务角度来说，一个外国人需要通过绿卡测试（Permanent resident test PRT）或连续居住测试(Substantial Presence Test SPT)来判断是否是美国税务居民。符合下列两项测试之一则是美国税务居民，否则是非居民。

1.      绿卡测试，美国永久居民，即满足了绿卡测试。

2.      连续居住测试，有些在美国居住的居民，虽然没有绿卡，但是在税务年在美国居留达到31天，且从本年向前推三年（包括本年）分别根据 倒数第一年１的比例，倒数第二年1/3比例, 和倒数第三年1/6的比例权重计算，住满了183天，即算通过了连续居住测试。应该按照税务居民缴税。

关于连续居住测试，有以下几项例外，

1．以下几种签证种类，即使通过以上测试，也可算作非税务居民，其中包括：学生签证F类和M类，访问学者签证J类，和家庭团聚类签证Q类等等。

2．和另外一个国家有紧密联系。

如果你本税务年度在美国居留少于183天，并且在外国拥有税务意义上的家，并且能够证明你跟这个税务意义上的家比跟美国更加紧密，你也可以符合非税务居民标准。

3．在您搬入美国的第一年，即使您没有通过绿卡测试和连续居住测试，也可以选择按照税务居民申报。具体要求如下：

·        当年在美国连续居住31天

·        从入境期，当年里75%的时间呆在美国。包括第一个31天

·        下一年通过连续居住测试

·        所以非税务居民在开银行账户时,或股票投资账户时，要填W-8BEN，而且建议不要与美国税务居民合开账户。以免引起利息，股息等等的征税问题。

·        非税务居民的遗产税也是不同的，只有六万美元的免税额度。而美国税务居民的免税额度为五百四十三万，这里要注意的是，遗产税的税务居民的定义和收入税的定义不同，有一个ｄｏｍｉｎｃｉｌｅ　的概念。以后会分章介绍。

·        非税务居民，某些从美国来源的收入会被按照30%的税率预留税。

·        对于美国的税务居民，如果你在连续12月在境外呆满了330天，你就符合境外收入所得豁免Foreign Earned IncomeExclusion , 2016年这个额度为101,300美金。2017年为102，100美金。夫妻双方可以申请双倍额度。另外还有海外住房的减免，以及海外缴税的抵扣等等（foreign tax credit)。

*文章内容均来自Jessica Zhang。

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