家族基金vs家族信托: 高收入人群的省税利器？

◆为何家族基金比家族信托更能省税

◆家族基金vs.家族信托专题讲座

家族基金，一直都被高收入高净值人士视为避税和提高家族影响力的高阶利器。然而，很多人，尤其是华人朋友，却往往将家族基金和家族信托混淆，以为两者等同，或者至少在省税上大同小异。 

其实，家族基金和家族信托为2种完全不同的概念，在省税上的功用也大不同，今天小编就为大家分析一下家族基金和家族信托的区别。

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◆家族基金 vs. 家族信托: 

• 成立目的

家族信托的英文是Family Trust。Trust在本质上是一种法律契约，主要目的是用来财产的管理和分配，确保信托受益人能够按照Trust的规定得到应有的权益。根据信托设立人人对信托内资产的控制，可以分为可撤销信托（Revocable Trust) 和不可撤消信托（Irrevocable Trust)。

可撤销信托Revocable Trust

主要是信托设立人为了方便资产的分配，规避法庭介入以及相应的复杂流程，节省财产的分配时间而设立的；并不避免遗产税。但信托设立人可以随时更改，撤销此信托。

不可撤销信托Irrevocable Trust 

最主要的目的是为了省遗产税，信托设立人将资产从自身的资产剔除，放入信托，资产所有权从此归信托受益人。这就减少了设立者在报送遗产税时的资产总额，从而达到省遗产税的目的。但同时，没有信托受益人的同意，设立人也不能再撤销或更改信托。

家族基金（Family Foundation）

则是一种慈善机构。严格来说，捐入家族基金的资产就不再属于捐赠者名下了，而属于家族基金，家族基金里的资产都应该是以慈善为目的。也正因为这种慈善性质，美国国税局才给了家族基金极大的税务优惠，并且是家族信托所不能享受的税务优惠。具体家族基金能享受哪些税务优惠，详见本文章下个章节。

• 成立人群

很多人会问“什么样的人更适合成立家族信托？”“什么样的人更适合家族基金？”法规里并没有规定什么样的人才能成立家族信托，或者家族基金。主要取决于你的目的。

如果你不想你的资产（如房产）在最终分配过程中受到第三方机构（如法院）的介入，并同时保留这种分配的随时更改权，那么你就可以成立一个Revocable Trust；

如果你拥有资产较高，将来极有可能超过遗产免税额，除了方便资产的分配以外还想达到省遗产税的目的，那么Irrevocable Trust就是一个方式，但同时也要意识到它的不可更改性质；

如果你的主要目的是各种省税（收入税，增值税，遗产税），同时，你也有意做慈善，那么可以考虑成立家族基金(Family Foundation)。

并且，家族基金和家族信托并不是一个互相排斥关系，根据设立者的目的，完全可以2个都成立。

◆为何家族基金更省税

如上所述，家族基金在省税方面比家族信托更有优势。具体体现在三大方面。 

• 省收入税（income tax）

钱放入家族基金资产时，可以立刻省income tax，可以在个人的税表里面作为itemized deduction 来减少应缴所得税收入(taxable income)；比如你今年的AGI是100万美金，投入了20万到家族基金中，这20万就直接从你的应缴所得税收入中减掉，如果你是50%的税阶，那么你就直接省税10万！ 

• 省投资收益税（capital gain tax）

放入家族基金里的钱所产生的投资收益也不用交税 。假如先前投入家族基金的20万都放入了股票，这20万的股票经过几年涨到了30万，那么10万的投资收益本来按照30%的long term capital 税率（含联邦税＋州税等）算需要交3万的税。但是，在家族基金这10万的投资收益的税率却只有1.39%，大概$1,400，跟个人卖掉相比可以节省快3万的税。

• 省遗产税（estate tax）

除了上述2种家族信托都无法享受的省税优惠外，  家族基金还能跟Irrevocable Trust一样免遗产税，其最终原因跟Irrevocable Trust一样，是因为设立者捐入家族基金里的资产就已经不属于设立者，也不用再报遗产税。

• 提高家族影响力，回馈社会

家族基金省税来源于其慈善的本质，目的是让多金人士们多多造福社会！其资金的用途也会有更严格的要求。比如，IRS就规定了家族基金每年必须花出去5%。虽然这5%可以包含捐赠加运营2种费用，但慈善的目的也需体现得十分清楚。

当然了，多金人士们也不用觉得做公益就纯粹是舍己为他，因为造福他人和造福自己是完全可以有机结合的。比如，比起都拿去缴税，为自己孩子的梦想大学进行捐赠，不仅为孩子以后的大学之路打下基础，还能回馈社会，提高家族社会影响力，又何尝不是一件美事？

◆家族基金成立流程

因为其特殊的税收豁免，成立家族基金是一个繁琐冗长的过程。每州的规定也都不同。州政府获批后还要跟联邦税务局提交免税申请。税务局当然不会这么轻易让你实现避税，所以这来来回回是少不了的。

由于规定是需要在年底前把钱捐进家族基金，才算你今年的捐赠，才能省今年的税。所以至少是要在年底前向州政府申请成立并获批家族基金账号，并且把钱打入家族基金，才能实现家族基金当年的避税功用，这也是为何秋冬是申请家族基金的黄金冲刺时间。                      

◆相关主题专题讲座

为了帮助想要省税的朋友更多了解家族基金，以及家族基金和家族信托的区别，周军城市集团推出线上专题讲座 — 家族基金 vs. 家族信托哪是更适合高收入的省税利器？

除了对本文章以上环节涉及话题做深一步的讲解，讲座还会详细解答关于家族基金的常见问题：比如

• 家族基金的钱可以用来作何种投资？
• 放入家族基金的钱还能再拿回来吗？
• 家族基金必须花出的5%到底指什么？
• 家族基金是否可以自己做活动还是只能外捐？
• 家族基金是否可以接受外部捐款？

讲座后更有一对一免费咨询，不容错过！

◆讲座形式：

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