赴美企业需要了解哪些税务常识?

赴美企业需要了解哪些税务常识?

赴美企业需要了解哪些税务常识?

美国税务法例非常复杂,特别是对非居民在美国营商的规定,因此,外国人或外国企业在赴美发展前宜向熟悉美国法律和税务的专业人士获得建议。本文概述了中国企业赴美发展时需要了解的基本税务常识,希望对相关人士有所帮助。

美国税收从层面上分为联邦税、州税和地方税,从类型上大致分为企业所得税、销售税、就业(工资)税等(部分州和地方政府会根据自身情况减免或增设税收种类)。联邦税和州税是完全独立的,联邦政府和州政府分别享有各自的税收权,联邦政府与各个州政府均设有各自的税收制度,互不干涉。各州下辖的地方政府也可能单独征税,例如,县或城镇可能会收取除州税之外的所得税或者销售税。

一. 美国企业一般需要进行哪些税务登记?具体怎样操作?

1. 联邦税务登记

联邦雇主识别号码(FEIN)

注册美国公司之后,无论是否聘用员工,大部分类型的公司均需向税务局(IRS) 递交SS-4表格或在线申请雇主识别号码EIN。EIN是美国国税局用于识别每个公司纳税人的编号,具有唯一性,是美国公司实际经营,报税必须申请的号码。另外,EIN是公司成立后开设银行公司账户和今后报税所要提供的材料之一。如果您无法判断自己是否需要申请EIN,应该浏览美国国家税务局网站https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/employer-id-numbers了解。

2. 州税登记

若公司运营所在州征收州所得税或者在该州雇有员工,企业主须向该州税务部或财政部登记。一般来说,这项手续应在取得联邦识别号码后办理。

赴美企业需要了解哪些税务常识?

二. 美国企业涉及到的税种有哪些?税率是多少

1. 企业所得税 Corporate Income tax

在美国除了合伙公司外,所有公司必须向国家税务局呈报年度所得税申报表,合伙公司需要根据公司组织种类确定申报表的形式。美国企业所得税是针对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征税。分别由联邦和州政府进行征收,如果公司在有所得税的州,则要同时报州的税表和联邦政府的税表。税改后联邦统一改为21%的标准税率,各州政府税率不等,从北卡罗来纳州的3%到爱荷华州的12%。(见下表)。

企业税率

阿拉巴马

6.5%

阿拉斯加州

9.4%

亚利桑那

4.9%

阿肯色州

6.5%

加州

8.84%

科罗拉多州

4.63%

康涅狄格

7.5%

特拉华

8.7%

哥伦比亚特区

8.25%

佛罗里达

5.5%

乔治亚州

5.75%

夏威夷

6.4%

爱达荷州

6.925%

伊利诺伊

9.5%

印地安那

5.75%

爱荷华州

12.0%

堪萨斯

7.0%

肯塔基

5.0%

路易斯安那州

8.0%

缅因州

8.93%

马里兰

8.25%

马萨诸塞

8.0%

密歇根州

6.0%

明尼苏达

9.8%

密西西比州

5.0%

密苏里州

6.25%

蒙大拿

6.75%

内布拉斯加州

7.81%

内华达

0.0%

新罕布什尔

7.7%

新泽西州

11.5%

新墨西哥

5.9%

纽约

6.5%

北卡罗来纳

2.5%

北达科他州

4.31%

俄亥俄州

0.0%

俄克拉何马州

6.0%

俄勒冈

7.6%

宾夕法尼亚

9.99%

罗德岛

7.0%

南卡罗来纳

5.0%

南达科他州

0.0%

田纳西

6.5%

德州

0.0%

犹他州

4.95%

佛蒙特

8.5%

弗吉尼亚州

6.0%

华盛顿

0.0%

西弗吉尼亚

6.5%

威斯康星

7.9%

怀俄明

0.0%

MT整理

赴美企业需要了解哪些税务常识?

图片来自Tax Foundation

 

美国企业所得税的课税对象是美国公司来源于美国境内外的所得(即全球的所得)和外国公司来源于美国境内的所得。上述所得主要包括:经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。企业所得税是按照公司的净收入来征税,只要跟公司业务相关的开支都可以作为公司费用来抵减收入。例如,您将您的私人车辆租赁给公司(需要签订有效的租赁协议),企业支付租赁费,这样企业可以扣除这部分费用后报税。同时,作为出租人,您要申报租赁收入。

2. 销售税/使用税 Sales Tax/Use Tax

美国联邦不征收销售税,但大部分州都设有销售税或者使用税,州下辖的县、市或税区可能还会征收额外的销售税或者使用税,销售税已成为州政府的主要财政收入来源。销售税是出售某种商品或者服务时向政府部门缴纳的税种。通常税法允许销售方在出售商品时向消费者代征销售税。在消费者直接向政府缴税的情况下,销售税通常被称为使用税。

消费者或者使用者是实际纳税人,商品出售方或者服务提供方仅仅是代政府征收销售税,之后要上缴政府部门。各州对零售销售税率的规定各不同,有的州甚至没有零售销售税。下表显示了各州的销售税税率。 

销售税税率

阿拉巴马

9.14%

阿拉斯加州

1.43%

亚利桑那

8.37%

阿肯色州

9.43%

加州

8.56%

科罗拉多州

7.63%

康涅狄格

6.35%

特拉华

         0.00%

哥伦比亚特区

6.00%

佛罗里达

7.05%

乔治亚州

7.29%

夏威夷

4.41%

爱达荷州

6.03%

伊利诺伊

8.74%

印地安那

7.00%

爱荷华州

6.82%

堪萨斯

8.67%

肯塔基

6.00%

路易斯安那州

9.45%

缅因州

5.50%

马里兰

6.00%

马萨诸塞

6.25%

密歇根州

6.00%

明尼苏达

7.43%

密西西比州

7.07%

密苏里州

8.13%

蒙大拿

         0.00%

内布拉斯加州

6.85%

内华达

8.14%

新罕布什尔

         0.00%

新泽西州

6.60%

新墨西哥

7.82%

纽约

8.49%

北卡罗来纳

6.97%

北达科他州

6.85%

俄亥俄州

7.17%

俄克拉何马州

8.92%

俄勒冈

         0.00%

宾夕法尼亚

6.34%

罗德岛

7.00%

南卡罗来纳

7.43%

南达科他州

6.40%

田纳西

9.47%

德州

8.19%

犹他州

6.94%

佛蒙特

6.18%

弗吉尼亚州

5.65%

华盛顿

9.17%

西弗吉尼亚

6.39%

威斯康星

5.44%

怀俄明

5.36%

MT整

赴美企业需要了解哪些税务常识?

图片来自Tax Foundation

3. 就业(工资)税

如果企业在美国雇佣员工,还需要缴纳社会保障税与医疗保健税,以及联邦和州的失业税等。雇主应参考美国国家税务局和雇员所在州的相关规定,了解雇主的税务责任。

社会保障税与医疗保健税:

社会保障税与医疗保健税用以支付员工及其家人根据《联邦保险捐税法》可享受的福利。

联邦/州失业税:

联邦及各州均设有失业税或者相关工资税,为失业员工提供失业保障。 

另外,企业办公场所所在的地方政府也有与企业相关的税种,在缴纳联邦与州的企业税之后,不要忘记缴纳地方税。

MT律师事务所
联系优投房申请贷款/再融资获得礼品卡

添加优投房小助手Sally,获取更多讯息

添加优投房小助手Jessica