购置美国的房产,必须了解的遗产税

购置美国的房产,必须了解的遗产税

在美国购房,除了房产税,还有一个同样重要并需要提前了解的内容,这就是遗产税

如果房产拥有人将房产视为遗产的一部分进行转移,则需要缴纳遗产税。美国联邦遗产税最高的税率是40%。2018年,美国税务居民的赠与和遗产统一终身免税额为1118万美金,在此范围内的遗产无需缴纳遗产税,但是对于非美国税务居民赠与税和遗产税的免税额一样,仅有6万美金,超过的部分需要缴纳遗产税。

特别注意的是,赠与税和遗产税上定义的“税务居民”比所得税上定义的“税务居民”更加严格,除了要求纳税人有永久居住权以外,还要有长期居住美国的意向,美国国税局对长期居住意向的判定比较主观,主要考虑因素包括留美时间、家庭及朋友居住地及商业活动所在地等,仅仅持有绿卡不能自动符合赠与税和遗产税上定义的“税务居民”要求。 

除了联邦遗产税,各个州要不要收取遗产税呢? 

答案是肯定的。除了联邦遗产税之外,一些州还征收额外的遗产税或继承税。目前美国有12个州和哥伦比亚特区征收遗产税,而6个州征收继承税。其中马里兰州是唯一征收两种税率的州。 

具体税率以及豁免额度可参下图 (其中黄色为需缴纳遗产税的州,蓝色为需缴纳继承税的州)

购置美国的房产,必须了解的遗产税

从上图中可以看出,全国最高的遗产税税率是华盛顿州的20%税率; 接下来是8个州和哥伦比亚特区,最高税率为16%。 

有继承税的六个州中,内布拉斯加州的最高税率为18%。 马里兰州的最低税率为10%。 所有六个州都豁免配偶,一些州完全或部分豁免直系亲属。因为继承税不取决于房产的总价值,相反它取决于谁继承财产。逝者现存的配偶免税于继承在所有的州当中。一些州对死者的子女征税,但是税率很低。远方亲戚或者毫无血缘关系会被征收较高的税率。 

为了留住高收入的富裕家庭,各州都在废除遗产税和继承税或提高豁免额。例如:纽约今年将其豁免水平提高至525万美元,并将在2019年达到联邦豁免水平,新泽西州在2018年取消其遗产税。

2018年美国各州的遗产税税率、继承税税率及豁免额度情况如下:

购置美国的房产,必须了解的遗产税

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