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美國新移民如何規劃稅務問題?

美國新移民如何規劃稅務問題?

新移民合理避稅的方法通常從兩個角度入手考慮:一、遞延或預存收入;二、充分使用稅務抵扣和優惠。


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一. 遞延或預存收入

遞延收入的意義在於避免當年的收入過高,而導致當年稅率上升到高一級階層。預存收入是指,在稅務局允許的額度範圍內,部分收入直接存入的特定類型賬戶並用於指定消費,則該部分收入可免稅。遞延或預存收入的方法例如但不限於:

1-規劃每月收入及開銷,將一部分節餘的收入存入養老賬戶。普通IRA養老賬戶對於50歲以下的納稅人,每年最高可存入的遞延收入為每人5500美元。超過50歲後的最高可存入遞延收入為6500美元。401K賬戶可存入的最高遞延收入為每人18000美元(2018年上限升至18500美元)。 2-分期執行員工股票選擇權 3-購買免稅債券 4-在可控範圍內提前或延後股份股票出售時間,以達到投資收益和虧損互抵。 5-開設健康儲蓄帳戶,將一部分收入存入該賬戶以用於支付自費醫藥費用。所存入的金額免稅。每年最高可存入金額為單身3400美元,家庭6750美元。超過55歲後可存額度增加1000美元。 6-如僱主提供Flexible spending accounts(員工福利的一種,可用於支付指定費用例如自付醫藥費,所存入的收入可免所得稅和社會安全稅)。該賬戶的資金需及時在當年使用,需在年初規劃存入適量的金額,因該賬戶如資金在當年沒有用盡,最多只有500美元可轉移到下一年繼續使用。每年最高可存入的免稅收入為2600美元。

美國新移民如何規劃稅務問題?
Source:Unsplash

二. 充分使用稅務抵扣和優惠

如在確定會使用Itemized deduction的情況下,可留意以下用於抵扣的花費,同時也請留意自2018年起不再可以作為抵扣的花費(第6、7項)。

註:特朗普推行的新稅法自2018年起生效。 1)州稅和地產稅2018年起可抵扣上限為1萬美元(2017年無上限); 2)2018年以後取得的自住房貸,本金75萬以內的房貸利息可全額抵扣,如是2018年以前取得的自住房貸,本金100萬以內的房貸利息可全額抵扣; 3)現金或物品捐贈可抵扣; 4)車輛登記費可抵扣; 5)支付醫療費用超過7% adjusted gross income的部分可抵扣。 6)事故盜竊損失不再可以抵扣(2017年仍可抵扣); 7)報稅費用,僱主不可報銷的商務費用,專業相關的進修費等其他曾經列為超過2% adjusted gross income便可抵扣的費用,均自2018年起不可抵扣(2017年仍可抵扣)。   自2018年起,Standard deduction 的額度調漲為單人報稅12000美元,夫妻合併報稅24000美元,單親報稅18000美元。因此如果Itemized deduction的總額預算下來不會超過上述standard deduction的話,便可判斷2018年將使用standard deduction。那麼在年末可延遲支付某些未到期的費用,例如延遲繳納下一年才到期的地產稅賬單,或下一年才到期的房貸月供。   其他日常可抵扣收入的費用包括但不限於:投資理財信貸相關開銷;住宅辦公開銷;商務用途產生的費用;符合稅務局要求的因工作變更而產生的搬遷相關費用;教師開銷;符合稅務局要求的學生貸款利息;限定金額的學費書本費;離婚協議規定下支付的贍養費,等。   稅務優惠(Tax credit),即直接減免稅費的額度(為防翻譯產生歧義,以下提到的稅務優惠將直接引用英文名稱,由於字數限制,暫不就每一項進行詳細分述),以下為常見的稅務優惠政策,包括但不限於:   1) 學費相關:American Opportunity Credit (可減稅額度上限為每個學生2500美元,針對4年高等教育);Lifetime Learning Credit(額度上限為每家庭2000美元,無年限和學歷限制) 2) 撫養孩子相關:Credit for child and dependent care expenses(針對托兒或特護費用,單人上限1050美元,二人或以上上限2100美元);Child tax credit(針對17歲以下子女,上限1000美元) 3) 節能環保相關:Residential Energy Efficient Property Credit(在物業安裝節能設備,例如太陽能板,可抵全部成本的30%); Qualified Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit(上限7500美元) 4) 低收入福利相關:Earned Income Credit(額度分為510, 3400,5616,6318美元四個階梯); Additional Child Tax Credit(在實際可得的Child tax credit金額超過當年稅費,且收入超過3000美元的情況下,可額外取得退稅)。


專欄作者: 倪霽瑤

畢業於美國聖托馬斯大學,提供跨境投資稅務,公司合規管理,企業架構規劃;美國個人稅,EB-5投資移民,L/B/H類簽證稅務規劃;美國公司經營本地化稅務,財務,及審計事項等稅務服務。

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