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美国新移民如何规划税务问题?

美国新移民如何规划税务问题?

新移民合理避税的方法通常从两个角度入手考虑:一、递延或预存收入;二、充分使用税务抵扣和优惠。


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一. 递延或预存收入

递延收入的意义在于避免当年的收入过高,而导致当年税率上升到高一级阶层。预存收入是指,在税务局允许的额度范围内,部分收入直接存入的特定类型账户并用于指定消费,则该部分收入可免税。递延或预存收入的方法例如但不限于:

1-规划每月收入及开销,将一部分节余的收入存入养老账户。普通IRA养老账户对于50岁以下的纳税人,每年最高可存入的递延收入为每人5500美元。超过50岁后的最高可存入递延收入为6500美元。401K账户可存入的最高递延收入为每人18000美元(2018年上限升至18500美元)。 2-分期执行员工股票选择权 3-购买免税债券 4-在可控范围内提前或延后股份股票出售时间,以达到投资收益和亏损互抵。 5-开设健康储蓄帐户,将一部分收入存入该账户以用于支付自费医药费用。所存入的金额免税。每年最高可存入金额为单身3400美元,家庭6750美元。超过55岁后可存额度增加1000美元。 6-如雇主提供Flexible spending accounts(员工福利的一种,可用于支付指定费用例如自付医药费,所存入的收入可免所得税和社会安全税)。该账户的资金需及时在当年使用,需在年初规划存入适量的金额,因该账户如资金在当年没有用尽,最多只有500美元可转移到下一年继续使用。每年最高可存入的免税收入为2600美元。

美国新移民如何规划税务问题?
Source:Unsplash

二. 充分使用税务抵扣和优惠

如在确定会使用Itemized deduction的情况下,可留意以下用于抵扣的花费,同时也请留意自2018年起不再可以作为抵扣的花费(第6、7项)。

注:特朗普推行的新税法自2018年起生效。 1)州税和地产税2018年起可抵扣上限为1万美元(2017年无上限); 2)2018年以后取得的自住房贷,本金75万以内的房贷利息可全额抵扣,如是2018年以前取得的自住房贷,本金100万以内的房贷利息可全额抵扣; 3)现金或物品捐赠可抵扣; 4)车辆登记费可抵扣; 5)支付医疗费用超过7% adjusted gross income的部分可抵扣。 6)事故盗窃损失不再可以抵扣(2017年仍可抵扣); 7)报税费用,雇主不可报销的商务费用,专业相关的进修费等其他曾经列为超过2% adjusted gross income便可抵扣的费用,均自2018年起不可抵扣(2017年仍可抵扣)。   自2018年起,Standard deduction 的额度调涨为单人报税12000美元,夫妻合并报税24000美元,单亲报税18000美元。因此如果Itemized deduction的总额预算下来不会超过上述standard deduction的话,便可判断2018年将使用standard deduction。那么在年末可延迟支付某些未到期的费用,例如延迟缴纳下一年才到期的地产税账单,或下一年才到期的房贷月供。   其他日常可抵扣收入的费用包括但不限于:投资理财信贷相关开销;住宅办公开销;商务用途产生的费用;符合税务局要求的因工作变更而产生的搬迁相关费用;教师开销;符合税务局要求的学生贷款利息;限定金额的学费书本费;离婚协议规定下支付的赡养费,等。   税务优惠(Tax credit),即直接减免税费的额度(为防翻译产生歧义,以下提到的税务优惠将直接引用英文名称,由于字数限制,暂不就每一项进行详细分述),以下为常见的税务优惠政策,包括但不限于:   1) 学费相关:American Opportunity Credit (可减税额度上限为每个学生2500美元,针对4年高等教育);Lifetime Learning Credit(额度上限为每家庭2000美元,无年限和学历限制) 2) 抚养孩子相关:Credit for child and dependent care expenses(针对托儿或特护费用,单人上限1050美元,二人或以上上限2100美元);Child tax credit(针对17岁以下子女,上限1000美元) 3) 节能环保相关:Residential Energy Efficient Property Credit(在物业安装节能设备,例如太阳能板,可抵全部成本的30%); Qualified Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit(上限7500美元) 4) 低收入福利相关:Earned Income Credit(额度分为510, 3400,5616,6318美元四个阶梯); Additional Child Tax Credit(在实际可得的Child tax credit金额超过当年税费,且收入超过3000美元的情况下,可额外取得退税)。


专栏作者: 倪霁瑶

毕业于美国圣托马斯大学,提供跨境投资税务,公司合规管理,企业架构规划;美国个人税,EB-5投资移民,L/B/H类签证税务规划;美国公司经营本地化税务,财务,及审计事项等税务服务。

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