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美国哪些类型的收入是不用交税的呢?

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美国是以所得税为主体课税的国家,其中个人所得税收部分占联邦财政收入将近80%。基本上美国税务居民个人所有的收入都属于收入申报征税范围,具体包括工资薪金,利息收入,股利收入,税收返还,赡养费,个人商业收入,资本利得收入,养老金收入,失业保险收入,社会保障收入,奖学金,赌博收入,其他偶然所得等。收入申报不一定需要交税,这里需要具体情况分析。

美国哪些类型的收入是不用交税的呢?

图片来源:Kelly sikkema on Unsplash

当然,除了上面提到的收入类别,美国还是有相当多的免税收入项目。具体如下:

1. 赠与收入。美国税法规定受赠方不用交纳任何赠与税,而由赠与方申报纳税。接收海外赠与不超过10万美元的话受赠方也不必申报Form 3520赠与税单,如果超过或等于10万美元,那么仅申报税单即可,不用交纳任何赠与税。

2. 继承收入。美国2018年个人联邦遗产税起征点为$1120万美元,如果不超过这个数字的话不必交纳遗产税,继承人免征任何税费。

3. 市政债券利息收入(Municipal Bond Interest)。购买市政债券的利息收入是免征利息税的,不用交纳联邦所得税以及所在州所得税。

4. 人寿保险理赔收入。美国人寿保险理赔收入通常免缴受益人个人所得税。如果外国人购买美国人寿保险通常免交纳遗产税,受益人免交纳所得税。

5. 伤残保险理赔收入(Disability Insurance Payments)。雇主提供的员工伤残保险理赔金通常是免税的,个人无须承担任何税费。

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6. 自住房地产资本利得收入。如果用于自住的房屋满足过去五年住满两年的情况,那么出售时享有单身$25万美元,夫妻双方$50万美元资本利得抵减额。

7. 投资型住房资本利得收入。如果处置投资型住房时满足1031财产置换条款的要求即可递延原房屋资本利得到新的房产。财产置换条款要求45天内锁定新目标房源,6个月内完成交割。

8. 资本亏损递减收入。如果投资股票等资本性投资产生亏损,那么可以每年抵减$3000美元税钱收入,直到全部亏损递完为止并且没有抵扣期限。

9. Roth IRA收入,即Roth个人养老金收入。这里是指个人退休前用当时税后资金存入个人的养老金账户,那么将来等退休时取出的养老金收入则是完全免税的。

10. 健康储蓄账户(Health Saving Account)。 个人建立的健康储蓄账户资金用于医疗相关用途时,那么取出的资金是无需交纳任何税金的。

11. 奖学金助学金收入。通常奖学金及助学金收入用于支付学费,书本,必要教学用具等,那么该类收入不必交纳所得税。如果用于支付房租类支出,则需要交纳相关所得税。

12. 对于一部分中低收入阶层,免征资本利得税。美国税法规定个人税率在10%及15%一档的家庭免征任何长期资本利得税和股利税。

以上讨论的免税项目可以单独或结合在一起,当然也需要结合纳税人自身的身份具体分析。对于居住在中国的非美国税务居民而言,通常免交纳投资型资本利得税,比如投资美国股票等等。

专栏作家-梁恩泽:麦楷博平会计师事务所董事(美国十大会计师事务所之一)。专为中资赴美”上市”与”购并”服务,专业知识领域涵盖金融,房地产,医药,教育等行业。更为各种不同行业的高净值客户提供高质量的财务及税务筹划的专业服务,纽约州遗产规划委员会和家族办公室委员会现任委员。美国注册会计师。

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