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盯海外帐户! 美国IRS查税8大趋势

盯海外帐户! 美国IRS查税8大趋势

摘要:

◆国税局查税有八个趋势;
◆新税法2019标准。

许多民众把国税局查税设想成具有侵入性、会导致刑事判决的调查,但由于预算和人手的不足,国税局查税力度在过去十年大幅下降,审核率从十年前的0.9%下降至0.5%,审核数量较十年减少了173.5万件,但仍对于海外帐户申报审核趋严。国税局数据库显示查税有八个趋势:

盯海外帐户! 美国IRS查税8大趋势

Image by Steve Buissinne from Pixabay

大部分查税通过寄信完成:

这种趋势始于1990年代后期的国税局改革,目前通过邮寄信件方式的查税占总量的四分之三,这类查税涉及金额较小,通常是怀疑纳税人多报了抵减额或退税优惠,纳税人只需回信给信件上指定的国税局处理中心即可。

查税涉及最多的是低收入退税:

约50%的单独查税是有关低收入退税(EITC),EITC优惠丰厚,极容易出现税务诈骗,国税局为遏制EITC错报问题所做的努力在很大程度上取决于查税是否能让有问题的EITC归还。过去,政客批评国税局着重审查低收入,因为EITC审查率很高。但与其他纳税人概况相比,审查EITC所用人力少,只需通信,但审查回报率较高。

盯海外帐户! 美国IRS查税8大趋势

图片来源:三角会计事务所

相当多的人没有回复查税:

根据报告,几乎三分之二的寄信查税没有收到回应或接受了默认评估,只有五分之一的纳税人同意查税信件上的调整,而且从数据来看,这些纳税人很可能不知道如何提出上诉。

查税并不是国税局质疑纳税人税表的最主要方法:

纳税人经常将查税和系统通知CP2000搞混,CP2000通知是国税局处理税表大系统比较税表与W-2表、1099表发现数字不匹配后出的通知。CP2000涉及金额一般较小(2018年平均欠款为1773元),不如查税那样麻烦,因为CP2000不需要检查纳税人的帐簿和纪录,只是通知纳税人对税表进行补税。

国税局知道要审核的人:

2018年查税后导致纳税人税务调整的比例为89%。实际上,自2005年以来,变更率一直在81%至89%之间。当国税局选择某份税表审查时,他们几乎能确信这会导致税务调整。

实地查税很少,且费用昂贵:

2018年国税局的实地查税(field audit)次数创历史新低。实地查税是最全面的审查,可用于税务复杂的纳税人和情况(如企业和避税计划)。通常被选择实地审查,纳税人所涉及的税款较大,而且因为动用了国税局的人力和财力,国税局一般会期望能在实地审查中获得巨大的回报。2018年实地查税的平均欠款为8.54万元。虽然针对富人的查税率有所下降,但收入超过100万元的纳税人仍然是会被查税的“香饽饽”。

查税率降低,但处罚仍然很普遍:

自2005年以来,通过查税和CP2000通知受到处罚的个人纳税人数量增加了10倍。

海外金融账户申报:

拥有美国帐号持有人的海外银行或特定金融机构(FFI)必须从2020年1月1日起将美国客人的税号、地址、账号、账户余额和账户产生的收益等信息申报给美国国税局,违者的美国来源收入会被课征30%惩罚性税款,并且新一年帐户很有可能被关闭或冻结。拥有海外金融帐户和资产的民众也要依法每年申报(8938表和FinCen114)。

 

专栏:三角会计事务所

“三角会计事务所”是美国东部最大的华人税务所。致力于跨国税务研究,大型查税案件及联邦税务法庭上诉等领域。

 

来源:网络免责声明:除原创类稿件,其他均来自网络整理,仅供参考,不作为税务法定依据,具体操作请咨询美国相关专业人士。版权归原作者所有!


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