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新的全球“避税天堂”原来是这里!

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提到“避稅天堂”,很多人的第一反應是瑞士,或者是是巴拿馬和開曼群島還有太平洋上的島國。離岸賬戶受到全球各類貿易企業的熱捧,低稅甚至免稅、外匯自由、方便國際貿易等種種優勢,讓香港、英屬維爾京群島、塞舌爾群島、開曼群島、巴拿馬等地成為風光無限的“避稅天堂”。然而近幾年這些傳統“避稅天堂”隨著各種公約和協定的實施以及各方的合規壓力增大,避稅優勢越來越不明顯,很多公司和個人開始將資產向更為安全的地方轉移,一個新的“避稅天堂”的叫法開始為越來越多人承認。這個地方不再是瑞士或是大洋上的島國,而是—-美國。

新的全球“避税天堂”原来是这里!

美國“賭城”拉斯維加斯

圖片來源:Nicola Tolin/Unsplash

2017年1月1日《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》(AEIO標準)正式生效,瑞士稅務機關開始收集相關銀行信息,並於2018年進行首次信息共享,用以打擊避稅。瑞士“避稅天堂”的地位也因此或將終結。該公約由經濟合作與發展組織(OECD)和全球金融業組織聯合製定,指出未來參加該公約的某成員國公民在另一成員國開立銀行賬戶,該公民所屬國家的稅務部門將自動獲取賬戶信息,從而達到打擊避稅的目的。

在過去,瑞士僅曾應美國等少數國家要求提供其銀行信息,而且即便在這種情況下也不保證充分合作。但這一保密製度在2008年面臨國際社會的壓力,當時瑞銀集團因幫助美國客戶避稅而受到美國聯邦調查局(FBI)的調查。瑞士政府於2014年簽署《銀行信息自動交換國際公約》。

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瑞士蘇黎世

Ricardo Gomez Angel/Unsplash

說到這裡不得不提一下共同申報準則(CRS),CRS是AEIO標準的一個構成部分,由經濟合作與發展組織(OECD)推出,用於指導參與司法管轄區定期對稅收居民金融賬戶信息進行交換的準則,旨在通過加強全球稅收合作提高稅收透明度,打擊利用跨境金融賬戶逃避稅行為。申報準則的概念來自於美國的美國海外賬戶稅收遵從法(FATCA),FATCA由美國推行旨在追踪美國公民的海外金融活動,防止非法避稅。共同申報準則目前正循序漸進地在各國實施,有望在2018年完全覆蓋所有的成員國。目前已有總計101個國家或地區承諾實施CRS,而一些傳統的“避稅天堂”,百慕大、英屬維爾京群島BVI、開曼群島、塞舌爾、塞浦路斯等也已經加入其中。2014年9月,我國承諾將實施這一標準。根據我國承諾的時間表,從2017年1月1日開始,已經實施了新的賬戶開戶程序。

在共同申報準則下,哪些信息會被交換呢?

  • 覆蓋的海外機構賬戶:幾乎所有的海外金融機構,包括銀行、信託、券商、律所、會計師事務所、提供各種金融投資產品的投資實體、特定的保險機構等。

  • 覆蓋的資產信息:存款賬戶、託管賬戶、有現金的基金或者保險合同、年金合約,都要被交換。

  • 覆蓋的個人信息:你的帳戶、帳戶餘額、姓名、出生日期、年齡、性別、居住地,都要被交換。

我們再用一張圖看懂信息如何交換?遵循CRS的國家有義務收集在本國的其他簽署國家公民的信息,信息會定期在各個成員國的稅務機關之間交換。根據AEOI標準,CRS將是自動的、無需提供理由的信息交換,簽署國家和地區之間通過信息平台自動向相關方提供金融賬戶交易信息。

新的全球“避税天堂”原来是这里!在這樣的形式下,雖然徹底貫徹執行CRS還在各方的利益博弈中稍顯困難,但是像是瑞士以及太平洋上的島國等一些傳統的“避稅天堂”國家的地位岌岌可危,在中國富人青睞配置海外資產的國家和地區,包括中國富豪最鍾愛配置資產的香港,英國及以往作為避稅天堂的各個離岸島國基本上都加入了CRS系統,唯一例外的是美國。另外,美國雖有本國的海外賬戶稅收遵從法(FATCA),但是僅僅針對美國公民的海外賬戶,而不針對在美擁有資產的外國人。美國並沒有加入任何國際披露標準,換句話說,在要求別國提供美國公民在當地金融信息的同時,卻不與別國分享外國人在美國的信息,所以和傳統的避稅目的地瑞士和英屬維京群島相比,在美國避稅更加“安全可靠”。

此外,對富人來說,美國的稅率比其他發達國家相對“友好”,特別是去年年末通過的“川普稅改”,更是在所有發達國家中形成了一個稅收窪地,吸引更多資本進入美國。

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另一方面,美國不僅稅率比較低,而且在有些州如內華達州、特拉華州、蒙大拿州和紐約州等開設離岸公司也非常簡單,在這些地方開設公司的人甚至不用提供護照、駕照等身份證明。一些人表示“在美國的一些地方,開一個公司比辦一張圖書館會員卡更容易。”

那麼為何美國不加入CRS?美國不加入的說辭是自己已經擁有FATCA法案,無需多此一舉。美國財務部在奧巴馬執政期間曾經希望推動與各國的對等金融資訊交換,可是因為此議案需要美國國會通過,而銀行業及背後是美國金融機構為金主的共和黨國會議員一致強烈反對,所以沒能通過。在目前特朗普當政的時代,相信即便再有這種提案,其通過的機率會是更加渺茫。

事實上,美國正取代瑞士等地成為新的避稅天堂。美國也正成為全球“離岸”金融的中心。

資料來源:優投房、網絡

圖片來源:優投房、網絡


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