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新的全球“避税天堂”原来是这里

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提到“避税天堂”,很多人的第一反应是瑞士,或者是是巴拿马和开曼群岛还有太平洋上的岛国。离岸账户受到全球各类贸易企业的热捧,低税甚至免税、外汇自由、方便国际贸易等种种优势,让香港、英属维尔京群岛、塞舌尔群岛、开曼群岛、巴拿马等地成为风光无限的“避税天堂”。然而近几年这些传统“避税天堂”随着各种公约和协定的实施以及各方的合规压力增大,避税优势越来越不明显,很多公司和个人开始将资产向更为安全的地方转移,一个新的“避税天堂”的叫法开始为越来越多人承认。这个地方不再是瑞士或是大洋上的岛国,而是—-美国。

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美国“赌城”拉斯维加斯

图片来源:Nicola Tolin/Unsplash

2017年1月1日《金融账户涉税信息自动交换标准》(AEIO标准)正式生效,瑞士税务机关开始收集相关银行信息,并于2018年进行首次信息共享,用以打击避税。瑞士“避税天堂”的地位也因此或将终结。该公约由经济合作与发展组织(OECD)和全球金融业组织联合制定,指出未来参加该公约的某成员国公民在另一成员国开立银行账户,该公民所属国家的税务部门将自动获取账户信息,从而达到打击避税的目的。

在过去,瑞士仅曾应美国等少数国家要求提供其银行信息,而且即便在这种情况下也不保证充分合作。但这一保密制度在2008年面临国际社会的压力,当时瑞银集团因帮助美国客户避税而受到美国联邦调查局(FBI)的调查。瑞士政府于2014年签署《银行信息自动交换国际公约》。

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瑞士苏黎世

Ricardo Gomez Angel/Unsplash

说到这里不得不提一下共同申报准则(CRS),CRS是AEIO标准的一个构成部分,由经济合作与发展组织(OECD)推出,用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则,旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度,打击利用跨境金融账户逃避税行为。申报准则的概念来自于美国的美国海外账户税收遵从法(FATCA),FATCA由美国推行旨在追踪美国公民的海外金融活动,防止非法避税。共同申报准则目前正循序渐进地在各国实施,有望在2018年完全覆盖所有的成员国。目前已有总计101个国家或地区承诺实施CRS,而一些传统的“避税天堂”,百慕大、英属维尔京群岛BVI、开曼群岛、塞舌尔、塞浦路斯等也已经加入其中。2014年9月,我国承诺将实施这一标准。根据我国承诺的时间表,从2017年1月1日开始,已经实施了新的账户开户程序。

在共同申报准则下,哪些信息会被交换呢?

  • 覆盖的海外机构账户:几乎所有的海外金融机构,包括银行、信托、券商、律所、会计师事务所、提供各种金融投资产品的投资实体、特定的保险机构等。

  • 覆盖的资产信息:存款账户、托管账户、有现金的基金或者保险合同、年金合约,都要被交换。

  • 覆盖的个人信息:你的帐户、帐户余额、姓名、出生日期、年龄、性别、居住地,都要被交换。

我们再用一张图看懂信息如何交换?遵循CRS的国家有义务收集在本国的其他签署国家公民的信息,信息会定期在各个成员国的税务机关之间交换。根据AEOI标准,CRS将是自动的、无需提供理由的信息交换,签署国家和地区之间通过信息平台自动向相关方提供金融账户交易信息。

新的全球“避税天堂”原来是这里在这样的形式下,虽然彻底贯彻执行CRS还在各方的利益博弈中稍显困难,但是像是瑞士以及太平洋上的岛国等一些传统的“避税天堂”国家的地位岌岌可危,在中国富人青睐配置海外资产的国家和地区,包括中国富豪最钟爱配置资产的香港,英国及以往作为避税天堂的各个离岸岛国基本上都加入了CRS系统,唯一例外的是美国。另外,美国虽有本国的海外账户税收遵从法(FATCA),但是仅仅针对美国公民的海外账户,而不针对在美拥有资产的外国人。美国并没有加入任何国际披露标准,换句话说,在要求别国提供美国公民在当地金融信息的同时,却不与别国分享外国人在美国的信息,所以和传统的避税目的地瑞士和英属维京群岛相比,在美国避税更加“安全可靠”。

此外,对富人来说,美国的税率比其他发达国家相对“友好”,特别是去年年末通过的“川普税改”,更是在所有发达国家中形成了一个税收洼地,吸引更多资本进入美国。

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另一方面,美国不仅税率比较低,而且在有些州如内华达州、特拉华州、蒙大拿州和纽约州等开设离岸公司也非常简单,在这些地方开设公司的人甚至不用提供护照、驾照等身份证明。一些人表示“在美国的一些地方,开一个公司比办一张图书馆会员卡更容易。”

那么为何美国不加入CRS?美国不加入的说辞是自己已经拥有FATCA法案,无需多此一举。美国财务部在奥巴马执政期间曾经希望推动与各国的对等金融资讯交换,可是因为此议案需要美国国会通过,而银行业及背后是美国金融机构为金主的共和党国会议员一致强烈反对,所以没能通过。在目前特朗普当政的时代,相信即便再有这种提案,其通过的机率会是更加渺茫。

事实上,美国正取代瑞士等地成为新的避税天堂。美国也正成为全球“离岸”金融的中心。

资料来源:优投房、网络

图片来源:优投房、网络


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