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投资中的房产和租金收入可以一起缴税吗?

投资中的房产和租金收入可以一起缴税吗?

摘要

美国的房产税和房屋出租的所得税由完全独立的部门分别管理,从机制到征收方式和时间均不相同。


美国购房指南: 

美国购房操作流程美国选房技巧

美国买房资金准备美国房贷申请

美国房屋管理美国房产税费


房产税

是由郡政府管辖及征收。郡政府每年会将当年应缴的房产税金额,平分在两张交税凭单内寄给业主,业主只要在交税凭单上显示的截止日期以前支付即可。两张交税凭单的截止日期通常是当年的11月1日和下一年的2月1日。房产税的计算由郡政府负责,业主无需自主计算或填报税单。房产税的计算原则是基于房产价值乘以税率。在经济平稳期,房产价值以购买价为起点逐年存在微调。房产税税率因地区而异,通常在1%-2%左右,一些好的学区会达到2%以上。 房产税的支付方式,大多数郡可接受支票或网上支付。因此如果业主不在美国,无法及时收到交税凭单和签写支票的话,可采用网上支付的方式。登录所在郡的官方网站,在搜索栏输入“property tax”或“secured tax”,便会得到类似于“look up/pay your property taxes online”的搜索结果链接,点进后填写地址便可根据指引进行网上支付。

房屋出租的所得税

则比房产税复杂的多,这是由于美国的所得税是需由纳税人自己负责计算,填报税单和交税的。租赁所得 连同其他收入一样,均需填报在纳税人的年度个人所得税税单中,且分联邦所得税单和州所得税单两种。联邦所得税属国税局辖内,而州所得税则由州税局直接负责,不受国税局管理。年度个人所得税的申报截止日期,美国税务居民为下一年的4月15日,非美国税务居民且无美国工资收入的话,截止日期为下一年的6月15日。如有需要均可通过申请延期6个月申报。无论是否为美国税务居民,房屋出租的收入及与出租相关的费用,均使用“schedule E”表格进行结算,净利润/亏损再归入所得税主表。这里需要特别提到的是,如果是非美国税务居民(非公民,非绿卡,且在美国停留的天数不违背“183天原则” — 或可理解为当年,去年和前年停留天数平均不超过122天),若不通过申报个人所得税税单来为租赁收入交税,如被查到,则国税局将按照30%的固定税率就出租收入进行预扣税征缴,不可抵扣任何费用。

如果人在国内的话,最省心的方式是将个人所得税的申报交给会计师来处理。如果希望由自己完成,可按税务局的官方指引,将填写好的税单及应缴税费的支票在截止日之前寄往国税局和州税局的指定地址。如果是通过报税系统填报税单并电子提交,通常在填写之时可以同时填写银行信息进行自动扣款。国税局和州税局的官方网站也支持网上支付,登录官方网站之后寻找类似“pay taxes”的下拉菜单,或直接在搜索栏输入“online payment“,便会出现相应的搜索结果链接,点进后输入个人信息即可根据指引支付对应年份的税费。


专栏作者: 倪霁瑶

毕业于美国圣托马斯大学,提供跨境投资税务,公司合规管理,企业架构规划;美国个人税,EB-5投资移民,L/B/H类签证税务规划;美国公司经营本地化税务,财务,及审计事项等税务服务。

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