如何节税? 非美国居民的美国房产节税实务

摘要

1.何谓“非美国税务居民”

2.非美国税务居民税务好处

3.非美国税务居民房地产收入


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人在社会,有两样东西,你一生是逃不脱的: 一个是死亡,另一个是纳税。在美国,报税是检验一个社会成员责任操守和诚信良知的试金石。那么做为非美国居民的外国人在美国投资房产后如何报税呢?

何谓“非美国税务居民”?

持绿卡者,从进入美国那一刻,便已成为美国纳税人;归化的美籍公民,必定是当然的美国纳税人,在税务上被统称为定居外国人(Resident Alien),与一般美国纳税人完全相同。 未踏足美国的外国人,当然保留外国人(NonResident Alien)身份,但在美国只是暂时居住的外国人,只要在美国停留的时间达到183天,也有可能变成美国纳税人,也可能在税务上成为ResidentAlien,要像美国人一般,为全世界的收入报税。时限及计算方法如下: 其一,假如外国人一年内居住在美国183天或以上,即使没有永久居民身分,也被视为税务上的美国纳税人。其二,假如今年居住在美国31天或以上,而过去三年也曾在美居住,便要将今年居住的时间,加上去年居住时间的三分之一,再加前年居美时间的六分之一,若总数达183天,便自动成为美国纳税人。 几种较特别的情况,不被计算在居美时间内:加拿大和墨西哥居民白天过境工作、在去外国途中于美国过境、外国船隻船员在美停留、由于健康原因不能离开美国的时间、留美学生的头五年等。

非美国税务居民税务好处:免付任何美国资本利得税

假如在税务上符合外国人(Non Resident Alien)身分,在美国赚取的联邦公债利息、银行利息及买卖股票或共同基金赚取的「资金增值(Capital Gain)」收入,完全免付任何美国税,银行或股票经纪行亦无需扣30%的预缴税(Withholding Tax)。 外国人由于没有社会安全卡号码,在美国银行或股票经纪行开设帐户时,须填写W-8BEN表,以证明其外国人身分。这份W-8BEN表格的有效期是三年,三年后须再填,否则银行将扣除预缴税。 一些持外国身分的家长,为求便利,与已是美国公民或居民的子女,联名开银行或股票户口,既让子女代管财务,也方便子女继承其遗产。税例规定,联名户口的每一个持有人都须填写W-8BEN表格,如其中一位持有人是美国公民或居民,便不能填写W-8BEN表格,结果令该帐户变成由美国人拥有,失去外国人免预缴税和免收入税的好处。

非美国税务居民房地产收入

外国人可以在美国自由购买出租房地产,但租金收入和将来卖出时得到的资金增值收入都是个人的收入,需要缴付入息税,情况与一般美国纳税人无异,只不过他们要用1040NR表格。 外国人申报收入税,税率与美国人一样,可是,外国人不能享用以下两项扣税的优惠: 个人免税额(Personal Exemption)–美国纳税人每人有四千五十元个人免税额,已婚共同报税者可得八千一百元个人免税额,家中有受抚养人(dependent)者可以得到更多个人免税额,而免税额减低要课税的收入和收入税。 外国人利用1040NR报税表时,只能享用一个个人免税额,除非该外国人是加拿大或墨西哥公民,或是南韩公民。 标准扣税额(Standard Deduction)–美国纳税人可而使用起码6千3百元标准扣税额,已婚共同报税者有1万2千6百元标准扣税额。 可是,外国人不能使用任何标准扣税额,只能选择使用逐项扣税(Itemized Deduction)。假如该外国人完全没有在美国居住,没有任何逐项扣税的项目,便等于没有任何扣税的优惠。 因此,外国人虽然收入税率与美国人相同,实际的税金比美国纳税人稍高。

专栏:三角会计事务所

“三角会计事务所”是美国东部最大的华人税务所。致力于跨国税务研究,大型查税案件及联邦税务法庭上诉等领域。

 

信息来源:优投房原创、三角会计师事务所

图片来源:优投房原创、网络


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